湖南青年创业就业基金会
2018年度审计报告
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目 录
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一、 |
审计报告 |
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二、 |
资产负债表 |
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三、 |
业务活动表 |
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四、 |
现金流量表 |
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五 |
财务报表附注 |
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审 计 报 告
湖南青年创业就业基金会：
一、审计意见
我们审计了湖南青年创业就业基金会（以下简称基金会）的财务报表，包括2018年12月31日的资产负债表、2018年度的业务活动表和现金流量表以及相关的财务报表附注。
我们认为，后附的贵基金会财务报表在所有重大方面按照《基金会管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制，公允反映了贵基金会2018年12月31日的财务状况和2018年度的业务活动情况以及现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵基金会，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
贵基金会管理层负责按照《基金会管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵基金会的持续业务活动能力，披露与持续业务活动相关的事项（如适用），并运用持续业务活动假设，除非管理层计划清算贵基金会、终止业务活动或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵基金会的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续业务活动假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵基金会持续业务活动能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵基金会不能持续业务活动。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关业务活动和事项。
（6）我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
五、基本情况
湖南青年创业就业基金会于2009年7月15日经湖南省民政厅批准登记；统一社会信用代码：53430000689526861K；法定代表人：黄单华；注册资金为人民币400万元；单位住所：长沙市中山路又一村鑫源大厦三楼；业务主管单位：共青团湖南省委员会；业务范围：筹措扶持资金，开展青年创业就业项目、培训、咨询、研究。
六、财务状况
1、湖南青年创业就业基金会截止2018年12月31日资产总额为10,000,042.49元，其中：货币资金9,881,585.68元；应收款项99,173.25元；固定资产原值59,701.00元，累计折旧40,417.44元，固定资产净值19,283.56元。
2、湖南青年创业就业基金会截止2018年12月31日负债总额为173,955.35元，其中；应付款项173,215.26元；应交税金740.09元。
3、湖南青年创业就业基金会截止2018年12月31日净资产总额为9,826,087.14元，其中：非限定性净资产为5,645,239.22元；限定性净资产为4,180,847.92元。
4、湖南青年创业就业基金会2018年度收入合计624,792.24元。其中：捐赠收入450,000.00元，利息收入174,792.24元。
5、湖南青年创业就业基金会2018年度成本费用合计1,128,914.99元。其中：业务活动成本744,800.00 元，管理费用384,114.99元。
（本页无正文）
湖南华维联合会计师事务所 中国注册会计师
中国注册会计师
中国 · 长沙 2019年3月25日
湖南青年创业就业基金会
财务报表附注
一、 基本情况
湖南青年创业就业基金会于2009年7月15日经湖南省民政厅批准登记；统一社会信用代码：53430000689526861K；法定代表人：黄单华；注册资金为人民币400万元；单位住所：长沙市中山路又一村鑫源大厦三楼；业务主管单位：共青团湖南省委员会；业务范围：筹措扶持资金，开展青年创业就业项目、培训、咨询、研究。
二、 财务报表的编制基础
1.编制基础：本基金会以持续业务活动为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《民间非营利组织会计制度》的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2.持续经营：本基金会对自报告期末起12个月的持续业务活动能力进行了评估，未发现影响本基金会持续业务活动能力的事项，本基金会以持续业务活动为基础编制财务报表是合理的。
三、 财务报表符合相关制度及条例的声明
本基金会报表的编制符合《民间非营利组织会计制度》和《基金会管理条例》的要求，真实、完整地反映了本基金会的财务状况、业务活动情况。
四、 主要会计政策
1、会计制度
本基金会执行《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。
2、会计期间
本基金会以公历1月1日起12月31日止为一个会计年度。
3、记账本位币
本基金会以人民币为记账本币位。
4、记账基础和计价原则
本基金会会计核算以权责发生制为记账原则，以实际成本为计价基础。
5、固定资产计价及其折旧方法
固定资产是指行政管理、提供服务、生产商品或出租目的而持有的，预计使用年限超过1年，且单位价值较高的资产。
（1）固定资产按照取得实际成本计价。
（2）固定资产折旧采用年限平均法计算。
（3）不计提折旧的固定资产。用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等，作为固定资产核算，不必计提折旧。
6、限定性净资产、非限定性净资产确认原则
资产或资产所产生的经济利益（如资产的投资利益等）的使用受到资产提供者或国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或（和）用途限定，则由此形成的净资产为限定性净资产；除此之外的其他净资产，为非限定性净资产。
7、收入确认原则
收入是指基金会开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当按照其来源分为捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、商品销售收入和其他收入等。
本基金会按以下规定确认收入实现，并按己实现的收入记账，计入当期损益 。
基金会在确认收入时，应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入 。
销售商品，己将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方；既没有保
留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对己出售的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入；相关收入和成本能够可靠地计量时确认收入。
提供劳务，在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，可以按照完工进度完成的工作量确认收入。
让渡资产使用权；与交易相关的经济利益能够流入；收入的金额能够可靠地计量。
无条件的捐赠或政府补助，在收到时确认收入；附条件的捐赠或政府补助，在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收入；但当基金会存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时，应当根据需要偿还的金额确认一项负债和费用。
接受捐赠的非货币性资产，应当以其公允价值计算。捐赠方在向基金会捐赠时，应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证明，如果不能提供上述证明，不得向其开具公益性捐赠票据或者《非税收入一般缴款书》收据，不得确认为捐赠收入。
五、 会计报表主要项目注释
1、货币资金
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项 目 |
年末数 |
年初数 |
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银行存款 |
9,881,585.68 |
10,239,435.31 |
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合 计 |
9,881,585.68 |
10,239,435.31 |
2、应收款项
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账 龄 |
年末数 |
年初数 |
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账面余额 |
坏帐准备 |
账面价值 |
账面余额 |
坏帐准备 |
账面价值 |
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1年以内 |
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1-5年 |
99,173.25 |
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99,173.25 |
99,173.25 |
|
99,173.25 |
|
合 计 |
99,173.25 |
- |
99,173.25 |
99,173.25 |
- |
99,173.25 |
注：全部债务人明细如下:
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客户名称 |
账面余额 |
欠款原因 |
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1 |
黄单华 |
13,387.40 |
借支未报帐款 |
|
2 |
刘博 |
11,311.09 |
借支未报帐款 |
|
3 |
厉雅硕 |
10,160.96 |
借支未报帐款 |
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4 |
住房公积金 |
57,303.72 |
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5 |
医保 |
7,010.08 |
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合 计 |
99,173.25 |
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3、固定资产
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项 目 |
年初数 |
本期增加额 |
本期减少额 |
年末数 |
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一、固定资产原价合计 |
42,961.00 |
16,740.00 |
|
59,701.00 |
|
其中：办公设备 |
42,961.00 |
16,740.00 |
|
59,701.00 |
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二、累计折旧合计 |
29,484.48 |
10,932.96 |
|
40,417.44 |
|
其中：办公设备 |
29,484.48 |
10,932.96 |
|
40,417.44 |
|
三、固定资产净值 |
13,476.52 |
5,807.04 |
|
19,283.56 |
|
其中：办公设备 |
13,476.52 |
5,807.04 |
|
19,283.56 |
4、应付款项
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账 龄 |
年末数 |
所占比率 % |
年初数 |
所占比率 % |
|
1年以内 |
152,080.16 |
87.80 |
12,630.00 |
59.76 |
|
1-4年 |
21,135.10 |
12.20 |
8,505.10 |
40.24 |
|
合 计 |
173,215.26 |
100.00 |
21,135.10 |
100.00 |
注:全部债权人明细：
|
客户名称 |
金 额 |
|
|
1 |
刘博 |
12,500.00 |
|
2 |
陈景鸿 |
7,095.39 |
|
3 |
吴政 |
1,409.71 |
|
4 |
其他 |
152,210.16 |
|
合计 |
173,215.26 |
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5、应交税金
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税费项目 |
年末数 |
年初数 |
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个人所得税 |
740.09 |
740.09 |
|
合 计 |
740.09 |
740.09 |
6、净资产
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项 目 |
年初数 |
本年增加 |
本年减少 |
年末数 |
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非限定性净资产 |
5,854,561.97 |
154,378.65 |
363,701.40 |
5,645,239.22 |
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限定性净资产 |
4,475,647.92 |
250,000.00 |
544,800.00 |
4,180,847.92 |
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合计 |
10,330,209.89 |
404,378.65 |
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